JuridischForum.be

Een heel specifieke vraag:

Ik sluit mij een Belgische levensverzekering af t.b.v. ettelijke tienduizenden euro's, de begunstigde is een 'non profit organisation' in de VS (dit kan probleemloos). Let wel, geen 'charitable organisation' (giften door Amerikaanse staatsburgers aan een 'non profit organisation' zijn niet 'tax detuctible', aan een 'charitable organisation' wel, dit terzijde).

De verzekering betaalt het bedrag bij overlijden uit aan de 'non profit organisation' in de VS. Zal de Belgische staat hierop belastingen heffen? Zoja, hoeveel % op pakweg 50.000 euro? Bestaan er hieromtrent verdragen met de VS (ik heb me ooit laten vertellen van niet)? Indien er geen verdragen bestaan, de Belgische belastingen een deel willen innen maar desbetreffende 'non profit organisation' in de VS hier niet op in gaat, kunnen de belastingen dan gaan aankloppen bij de erfgenamen hier in België?

Bijkomende info:

Premies van de levensverzekering werden nooit in mindering gebracht van de belastingen (wat ook niet mogelijk is gezien de begunstigde).

Het betreft feitelijk geen schenking, maar de uitbetaling van de levensverzekering dekt de kosten voor geleverde begrafenisdiensten door de 'non-profit organisation'. Deze diensten zijn contractueel bepaald tussen de verzekerde en de 'non-profit organisation' bij leven.

Voor mensen die niet alleenstaand zijn, m.a.w. gehuwd en/of kinderen hebben; kunnen deze naar de rechter stappen en claimen dat de uitbetaling van de 50.000 euro disproportioneel is ten opzichte van de nalatenschap (als de nalatenschap bv. maar 50.000 of 100.000 euro is) en de uitbetaling hiervan aanvechten ondanks verzekerde een contract afsloot met deze 'non-profit organisation' bij leven?

“Art.121.De begunstigde heeft door het enkele feit van zijn aanwijzing recht op de verzekeringsprestaties...”(25 JUNI 1992. - Wet op de landverzekeringsovereenkomst).

“Art.8.Worden geacht als legaat te zijn verkregen, de sommen, renten of waarden die een persoon geroepen is kosteloos te ontvangen, bij het overlijden van de overledene, ingevolge een contract bevattende een door de overledene of door een derde ten behoeve van de verkrijger gemaakt beding...”(Wetboek Successierechten 31 maart 1936;Ga volledigheidshalve naar http://www.fisconet.fgov.be/ ).

Op dit legaat worden in België successierechten geheven.

Maar is de Belgische staat gemachtigd om de successierechten (op 50.000€ veronderstel ik dat we hier spreken over 45% in Vlaanderen) te verhalen op de 'non-profit organisation' in de VS? Zoniet, zal men deze automatisch verhalen op de wettelijke erfgenamen in België? En zou men niet kunnen argumenteren dat de 'non-profit organisation' dit legaat niet kosteloos krijgt daar ze een deel van de som aanwendt om begrafenisdiensten mee uit te voeren? Of zullen de belastingsdiensten hier geen oor naar hebben?

En het aanvechten van het uitbetalen van de wettelijke erfgenamen in België wegens eventueel disproportioneel (de 50.000€) ten opzichte van de rest van de nalatenschap. Is dit een plausibel scenario?

Alvast bedankt.